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境外融资妙计融资租赁

发布时间:2020-03-26 14:30:19 阅读: 来源:酒柜厂家

企业除采用贸易信贷预收货款、延期付款方式外,还经常会选择境外股权融资、境外债务融资和境外上市等形式进行外汇融资。然而面对企业的外汇融资需求增加和“营改增”在全国范围施行,融资租赁公司成为企业境外融资的“新通道”。

一、通过融资租赁从境外融资的优势

相比中资企业,外商投资企业借用外债相对宽松,因此,在融资链条中引入外资融资公司,主要是运营外资融资租赁公司外债额度相对较高和融资成本低的优势。

二、如何通过融资租赁从境外融资

在整个流程中,融资租赁公司只是充当了一个通道,由境内银行向境外出资方提供担保,融资租赁公司融来的钱通过售后回租的方式最终流向企业。

需要注意的是,在整个融资链条中,境内银行开具保函是关键的一环。银行涉外担保,一方面考虑融资企业的外债额度,另一方向需要考虑银行自身的涉外担保上限,因此一般需要实力较好的融资企业。

三、税务处理

融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资租赁业务的企业后,又将该资产租回的业务活动。税务处理方面分为出售环节和租赁环节:

资产出售环节

企业将设备卖给融资租赁公司,应开具增值税普通发票,不需要缴纳增值税。

租赁环节

融资企业向融资租赁公司分期支付租金,其中包括资产本金和融资费用,融资租赁公司收取时应就资产本金部分开具税率为17%的增值税普通发票,融资费用部分开具税率为17%的增值税专用发票,融资企业取得增值税专用发票可抵扣进项税额。

对于大多中小企业来说,融资租赁的出现无疑打开了境外融资的新通道。值得注意的是,企业通过售后回租融到的资金投向并没有范围限制,在实际操作中,很多资金用于购买理财产品、关联企业之间调拨,解决了企业国内融资困难的问题,同时也提高企业资金运用效率。

信息经和信融资租赁研究部

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